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Cómo funciona el IVA al comprar e importar vehículos usados de la UE
Descubre cuándo puedes reclamar el IVA de tus vehículos en la UE o al exportar. Aprenderás la diferencia entre vehículos con deducción de IVA y vehículos con régimen del margen de beneficio, cómo funcionan los depósitos de IVA y cómo garantizar una devolución del IVA sin contratiempos.
Temas principales
Para compradores de la UE
- El pago del IVA depende de si el vehículo tiene deducción de IVA o si se vende bajo el régimen del margen de beneficio.
- Vehículos con deducción de IVA: pagas el precio neto en el país del vendedor y declaras el IVA en el país de importación.
- Vehículos con régimen del margen de beneficio: pagas el precio total de venta con IVA incluido. No hay reembolso ni deducción y el IVA solo se aplica a tu margen de beneficio al revender.
Para compradores de fuera de la UE
- Pagas el precio neto más un depósito de IVA al vendedor.
- Recibirás la devolución del depósito después de que los funcionarios de aduanas de la UE hayan registrado correctamente tu exportación.
- eCarsTrade puede gestionar el proceso de declaración EX-A y la devolución del IVA, así el trámite será más sencillo.
Comprar e importar vehículos usados puede ser muy rentable y, si quieres que esas ganancias sigan siendo elevadas, tendrás que entender los impuestos.
Una de las preguntas más frecuentes de los comerciantes es: ¿puedo reclamar la devolución del IVA de un vehículo? Las normas para reclamar la devolución del IVA de los coches varían según se compre dentro de la UE o se exporte fuera y según el mecanismo de IVA que se aplique.
Afortunadamente, una vez que conoces los conceptos básicos, resulta mucho más fácil planificar tus transacciones.
En esta guía, explicaremos cómo funciona el IVA en el comercio de vehículos, cuánto debes pagar por adelantado y cuándo puedes reclamarlo.
Comenzaremos con las ventas de vehículos usados entre países de la UE.
Mecanismo del IVA en Europa
Si compras y vendes dentro de la Unión Europea, la forma en que se aplica el IVA depende del sistema bajo el cual se vende el vehículo.
Los dos mecanismos principales del IVA son:
- Régimen normal de IVA: el IVA se aplica sobre el precio total, pero puede deducirse.
- Régimen del margen de beneficio: el IVA ya está incluido en el precio y no lo pagas aparte.
Tipos de IVA por país
Cada país de la UE decide su propio tipo de IVA. Estos tipos de IVA se aplican a las importaciones de coches usados cuando el IVA es obligatorio.
| País | Tipo estándar de IVA |
|---|---|
| Austria | 20% |
| Bélgica | 21% |
| Bulgaria | 20% |
| Croacia | 25% |
| Chipre | 19% |
| República Checa | 21% |
| Dinamarca | 25% |
| Estonia | 24% |
| Finlandia | 25,5% |
| Francia | 20% |
| Alemania | 19% |
| Grecia | 24% |
| Hungría | 27% |
| Irlanda | 23% |
| Italia | 22% |
| Letonia | 21% |
| Lituania | 21% |
| Luxemburgo | 17% |
| Malta | 18% |
| Países Bajos | 21% |
| Polonia | 23% |
| Portugal | 23% |
| Rumanía | 21% |
| Eslovaquia | 23% |
| Eslovenia | 22% |
| España | 21% |
| Suecia | 25% |
Guía para comerciantes de la UE que compran en otro país de la UE
A continuación se ofrece una descripción general de cada mecanismo, junto con la explicación de cómo funciona en la práctica en eCarsTrade.
► Régimen normal de IVA: imposición sobre el precio íntegro y deducción
Los vehículos se venden bajo el régimen normal de IVA si los documentos de matriculación muestran que el vehículo era titularidad de una empresa y no de un particular.
En eCarsTrade, estos vehículos se etiquetan como vehículos con deducción de IVA (o sin IVA). El precio que se muestra en la plataforma es el precio neto, sin IVA.
Por tanto, cuando compras un vehículo con deducción de IVA en otro país de la UE, solo pagas el precio neto al vendedor.
No pagas el IVA en el país del vendedor. En cambio, declaras y pagas el IVA en tu propio país al matricular o revender el vehículo.
Asegúrate de que tu número de IVA sea válido y esté habilitado para transacciones intracomunitarias. Es decir, que esté habilitado para el comercio transfronterizo dentro de la UE.
Puedes consultar el estado de tu número de IVA a través del VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA) .
Y, si eres una empresa registrada a efectos del IVA, también puedes deducir el IVA que pagas por esta compra del IVA que recaudas al revender el vehículo.
Realizarás esta deducción en tu declaración de IVA habitual, según cómo funcione la declaración del IVA en tu país.
En otras palabras, el IVA no se queda como un gasto tuyo, sino que se traslada al cliente final.
► Régimen del margen de beneficio para bienes de segunda mano
Además del régimen normal de IVA, también existe el régimen del margen de beneficio para bienes de segunda mano.
Bajo este sistema, las empresas no cobran ni deducen el IVA sobre el precio total del vehículo, como se puede ver en las normas de la Comisión Europea sobre el régimen del margen de beneficio.
En cambio, el IVA solo se aplica al margen de beneficio del vendedor.
En eCarsTrade, algunos vehículos se venden bajo el régimen del margen de beneficio. Estos están etiquetados como Margen - Vehículos con IVA no deducible. El precio que ves ya incluye el IVA y no puedes separarlo ni reclamarlo.
Al comprar un vehículo que esté bajo el régimen del margen de beneficio, pagas el precio completo que aparece en el anuncio. No hay que declarar IVA adicional en tu país. De igual forma, no puedes deducir nada en este tipo de compra.
Una vez que revendas un vehículo que esté bajo el régimen del margen de beneficio, solo pagarás el IVA sobre tu margen de beneficio (la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta).
En resumen, en los vehículos que están bajo el régimen del margen de beneficio, el IVA está incluido en el precio que ves, pero no lo puedes recuperar.
Guía para compradores de fuera de la UE que exportan desde la UE
Si compras vehículos en la UE como comerciante no comunitario, el IVA se gestiona de forma diferente. Normalmente, deberás abonar un depósito de IVA al comprar y solicitar un reembolso una vez exportado el vehículo.
Ahora veamos cómo funciona este proceso y qué necesitarás para ello.
Sistema de depósito del IVA
Si compras un vehículo en la UE como comprador de fuera de la UE, primero pagarás el precio neto del vehículo más un depósito de IVA al vendedor.
El depósito se cobra al tipo general de IVA del país del vendedor (por ejemplo, el 21 % en Bélgica). Una vez que el vehículo salga de la UE y presentes un comprobante de exportación, el vendedor te devolverá el IVA, por lo que no tendrás que asumir ningún coste adicional.
Documentación necesaria para la devolución del depósito del IVA
Para reclamar el depósito del IVA, deberás demostrar que el vehículo se exportó fuera de la UE. Para ello, tendrás que presentar la declaración de exportación EX-A.
Esta declaración se genera antes de que el vehículo salga de la UE. Solo podrás reclamar el depósito de IVA una vez que la declaración EX-A esté registrada oficialmente en el punto de inspección fronterizo de la UE.
Puedes seguir el estado de la exportación del vehículo a través del seguimiento de MRN, donde puedes introducir tu Número de Referencia de Movimiento (MRN).
Exportación de vehículos con eCarsTrade
Como puedes ver, gestionar el IVA fuera de la UE implica algunos pasos adicionales.
Sin embargo, si compras a través de eCarsTrade, al exportar vehículos usados desde Alemania, por ejemplo, el proceso es mucho más sencillo. eCarsTrade puede preparar la declaración EX-A en tu nombre, por lo que no te tienes que preocupar de este trámite.
Una vez que el vehículo cruce la frontera de la UE y confirmes el estado de la exportación a través del seguimiento de MRN, solo tienes que enviar todos los datos de la exportación a eCarsTrade junto con tus datos bancarios y recibirás la devolución del depósito de IVA.
Dado que las ventas transfronterizas de vehículos se controlan de cerca, eCarsTrade sigue estrictos procedimientos de cumplimiento para mantener todo en orden.
De esta manera, la compra, exportación y devolución del IVA se realizan de forma segura y de acuerdo con los requisitos de la UE.
Distinción entre vehículos con deducción de IVA y vehículos con régimen del margen de beneficio
Para ayudarte a planificar tus transacciones, esto es lo que implica el IVA para ti en cada escenario:
|
Ubicación del comprador |
Mecanismo del IVA |
Precio a pagar al vendedor |
¿Está disponible la devolución del IVA? |
|
Comprador de UE a UE |
Vehículo con deducción de IVA |
Primero pagas el precio neto en el país del vendedor, luego declaras el IVA en el país de importación |
Sin devolución (la deducción se gestiona en la declaración del IVA del comprador) |
|
Comprador de UE a UE |
Vehículo con régimen del margen de beneficio (IVA incluido) |
Pagas el precio total indicado, sin posibilidad de deducción |
Sin devolución, sin deducción |
|
Comprador de fuera de la UE |
Depósito de IVA (al tipo impositivo de IVA del país del vendedor) |
Pagas el precio neto + el depósito de IVA, puedes reclamar la devolución del depósito después de la exportación |
Sí, puedes obtener la devolución después de que se confirme la exportación |
Dado que solo hay tres opciones según tu ubicación y el mecanismo del IVA, lo vas a entender muy rápido y sabrás exactamente qué esperar en cada caso.
Y con la claridad de las etiquetas de eCarsTrade, siempre sabrás de antemano qué opción se aplica en tu caso.
IVA sobre vehículos usados: qué esperar
Tanto si compras dentro de la UE como si exportas fuera, entender cómo funciona el IVA te ayudará a planificar tus transacciones de manera más efectiva y a evitar gastos inesperados.
Si conoces bien las reglas para los vehículos con deducción de IVA, los vehículos con régimen del margen de beneficio y los depósitos de IVA, puedes operar con confianza y asegurar tus beneficios.
